Czy premia za założenie konta jest opodatkowana?
To jedno z pierwszych pytań, jakie pojawia się przy każdej promocji bankowej – i słusznie, bo odpowiedź nie zawsze jest taka sama. W większości przypadków premia za konto osobiste jest zwolniona z podatku. Ale nie zawsze, i warto wiedzieć, kiedy zasada się zmienia, zanim rozplanujesz sobie budżet zakładając „czystą” kwotę z landingu banku.
Podstawa prawna: art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT
Większość premii za założenie konta osobistego korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten zwalnia z podatku wartość nagród związanych ze sprzedażą premiową – a promocja bankowa „załóż konto i dostań premię” mieści się w tej kategorii, o ile spełnia kilka warunków formalnych, które bank musi zapewnić po swojej stronie (m.in. limit jednorazowej nagrody – do niedawna 2000 zł, w praktyce prawie żadna promocja kont osobistych w Polsce nie przekracza tego progu w ramach jednej „sprzedaży premiowej”).
To dlatego w większości ofert widzisz zapis w regulaminie, że „premia nie podlega opodatkowaniu” albo że jest wypłacana jako nagroda związana ze sprzedażą premiową – bank rozlicza to po swojej stronie, Ty nie musisz nic wykazywać w PIT-cie za ten dochód.
Kiedy zasada się zmienia: konta firmowe (JDG)
To najważniejsze zastrzeżenie, o którym trzeba wiedzieć, jeśli otwierasz konto firmowe (dla jednoosobowej działalności gospodarczej), nie osobiste. Premia za założenie konta firmowego jest zwykle traktowana jako przychód z działalności gospodarczej, a nie jako nagroda związana ze sprzedażą premiową – co oznacza, że musisz ją sam rozliczyć i opodatkować na zasadach właściwych dla Twojej formy opodatkowania działalności (skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt – w zależności od tego, co wybrałeś/aś).
To rozróżnienie nie jest kosmetyczne. Dwie z pozoru identyczne promocje – „załóż konto i dostań 700 zł” – mogą się różnić diametralnie w praktyce: jedna to czysty zysk, druga to przychód, od którego oddasz część fiskusowi. Zawsze sprawdzaj, czy oferta, na którą patrzysz, dotyczy konta osobistego czy firmowego – w naszych opisach ofert to rozróżnienie zawsze jest jasno napisane, łącznie z wyraźnym ostrzeżeniem przy ofertach firmowych, że nagroda podlega opodatkowaniu.
A co z odsetkami od lokat i kont oszczędnościowych?
To zupełnie inna kategoria niż premia za założenie konta – i tu zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 68 nie stosuje się w ogóle. Odsetki od lokat, kont oszczędnościowych i innych produktów depozytowych podlegają tzw. podatkowi Belki – 19% zryczałtowanego podatku od zysków kapitałowych. Bank pobiera go automatycznie w momencie wypłaty odsetek, więc na wyciągu widzisz już kwotę pomniejszoną o podatek – nie musisz nic samodzielnie rozliczać ani wykazywać w rocznym zeznaniu. To odsetki, nie premia marketingowa, więc mechanizm jest zupełnie inny niż w promocjach kont.
Co widzisz realnie na koncie
Jeśli premia jest zwolniona z podatku (typowa sytuacja przy koncie osobistym), kwota, którą widzisz w regulaminie i na landingu banku, to dokładnie ta sama kwota, która wpłynie na Twoje konto – bez żadnych potrąceń. Jeśli premia dotyczy konta firmowego i podlega opodatkowaniu, kwota z regulaminu to kwota brutto – realny zysk netto będzie niższy, o tyle, ile wyniesie Twój podatek od tego przychodu przy wybranej formie opodatkowania działalności.
Co zrobić, żeby nie być zaskoczonym
Zanim założysz konto licząc na konkretną kwotę premii, sprawdź dwie rzeczy: czy to konto osobiste czy firmowe, i czy regulamin wprost mówi o zwolnieniu z podatku czy o tym, że nagroda stanowi przychód podlegający opodatkowaniu. Te informacje zawsze powinny się znaleźć w regulaminie promocji – jeśli ich nie widzisz, to sygnał, żeby zapytać bank wprost przed założeniem konta, a nie liczyć, że „pewnie jest tak jak zawsze”.
Podsumowanie
Zdecydowana większość promocji kont osobistych w Polsce jest zwolniona z podatku dzięki przepisom o sprzedaży premiowej – to, co widzisz w regulaminie, to kwota, którą realnie dostajesz. Konta firmowe rządzą się inną zasadą – premia to przychód z działalności, który sam rozliczasz. W naszych opisach ofert zawsze jasno oznaczamy, która sytuacja dotyczy danej promocji – sprawdź aktualny ranking kont osobistych albo oferty dla firm, zależnie od tego, jakiego konta szukasz.
Ten artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W razie wątpliwości co do Twojej konkretnej sytuacji skonsultuj się z doradcą podatkowym.